Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» с 01.11.2025 вводится внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя.
Внесудебный порядок применяется только в отношении бесспорной задолженности, в отношении которой налогоплательщиком — физическим лицом ранее не были представлены заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) жалоба такого налогоплательщика на решение налогового органа. Решение о взыскании задолженности направляется через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале госуслуг, а в случае отсутствия такой возможности — по почте заказным письмом.
При подаче гражданином заявления о перерасчете или жалобы взыскание спорных сумм будет осуществляться в судебном порядке на основании административного искового заявления, поданного налоговым органом.
Принятие решения о взыскании задолженности и его направление физическому лицу осуществляются в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности.
Кроме того, Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ с 01.04.2026 в Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» с 01.04.2026 вводится в действие статья 72.3, в соответствии с которой принудительное исполнение постановления налогового органа о взыскании задолженности в бюджет будет осуществляться в размере отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий и исполнительского сбора.
Важно помнить, что обязанность по уплате физическими лицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений осуществляется в качестве единого налогового платежа не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов влечет уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ.